DER SCHLÜSSEL ZUM ERBSCHAFT VERFAHREN FÜR AUSLÄNDER IN SPANIEN 2023

In den letzten Monaten sind wir in unserer Anwaltskanzlei auf mehr als einen Erbschaft Prozess gestoßen, für Ausländer (aus der EU und anderswo), die zum Zeitpunkt ihres Todes Vermögenswerte in Spanien besaßen. Dabei handelt es sich in der Regel um nicht ansässige Ausländer, die eine Immobilie als Zweitwohnsitz besaßen. Einige von ihnen lebten zum Zeitpunkt ihres Todes aber auch in Spanien.

Diese Erbschaftsprozesse, wenn eine Person mit Vermögen in Spanien stirbt, sind für die Erben tendenziell stressiger. Zu dem Schmerz über den Tod eines geliebten Menschen kommt noch hinzu, dass die Erben die Erbschaftsbestimmungen und das Erbrecht in einem anderen Land als der Person oder ihren Nachkommen nicht kennen, z. B. in Spanien.

Für Erben in dieser Situation werden wir versuchen, die wichtigsten Punkte über den Erbschaftsprozess für einen Ausländer in Spanien zu erklären.

EINLEITENDE BEMERKUNGEN ZU DEN REGELUNGEN EINES ERBSCHAFTSPROZESSES IN SPANIEN

• Welches Recht sollte auf die Erbschaft eines EU-Bürgers mit Vermögen in Spanien angewendet werden?

Wenn ein Ausländer mit Vermögen in Spanien stirbt, müssen wir uns auf die Europäische Erbschaftsverordnung von 2012 beziehen, die für Personen gilt, die ab dem 17. August 2015 verstorben sind.

In der Regel sieht diese Verordnung vor, dass die Erbschaft eines EU-Bürgers dem Recht des Staates unterliegt, in dem die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Diese Regel gilt für die 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU), mit Ausnahme des Vereinigten Königreichs, Irlands und Dänemarks, die als Drittländer gelten. Sie gilt jedoch für die Bürger dieser Länder, die ihren Wohnsitz in einem Mitgliedstaat der EU haben.

Wenn der Erblasser also Vermögen in Spanien besaß, aber nicht in Spanien ansässig war, gilt das Recht des Landes des gewöhnlichen Wohnsitzes.

• Welches Recht gilt für das Erbschaftsverfahren eines Nicht-EU-Bürgers mit Vermögen in Spanien?

Wenn ein amerikanischer Staatsbürger beispielsweise seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien hat und stirbt, gilt spanisches Recht für seine Erbschaft. Wenn dieselbe Person mit Wohnsitz in den USA gestorben wäre, aber Vermögen in Spanien besessen hätte, würde ihr Erbe dem Recht des amerikanischen Staates unterliegen, in dem sie zuletzt gelebt hat.

Dies ist der Fall, weil Art. 20 der Europäischen Erbrechtsverordnung die universelle Geltung des durch die Verordnung bestimmten Rechts vorsieht, auch wenn es sich bei diesem Recht nicht um das Recht eines EU-Mitgliedstaates handelt.

• Gibt es Ausnahmen von der allgemeinen Regel der Anwendung des Rechts des Landes des gewöhnlichen Aufenthalts?

Das Recht des Landes, in dem der Erblasser seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, findet auf die Erbschaft keine Anwendung, wenn der Erblasser in einem Testament klar und unmissverständlich erklärt, dass er das Recht seiner Staatsangehörigkeit auf die Erbschaft anwenden möchte. Selbst wenn der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen Wohnsitz in Spanien hatte, unterliegt das Erbschaftsverfahren für Vermögenswerte in Spanien dem Recht seiner Staatsangehörigkeit. Im Falle von Staatsangehörigen mehrerer Staaten können sie das Recht eines dieser Länder wählen.

Diese allgemeine Regel ist auch dann nicht anwendbar, wenn nachgewiesen werden kann, dass der Erblasser eine engere Verbindung zu einem anderen Land als dem seines gewöhnlichen Aufenthalts hat. Dies würde beispielsweise für einen Arbeitnehmer gelten, der sich aus beruflichen Gründen vorübergehend in einem Land aufhält, aber sein Vermögen und seine Familie im Land behält, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt.

• Was passiert, wenn der Erblasser die Anwendung seines nationalen Rechts in einem Testament nicht festgelegt hat?

Wenn ein Ausländer zum Zeitpunkt seines Todes in Spanien ansässig ist und sich nicht für die Anwendung des Rechts seiner Staatsangehörigkeit entschieden hat, gilt spanisches Recht für den gesamten Nachlass. Dies gilt also unabhängig davon, in welchem Land sich die Vermögenswerte befinden.

Dies ist der Fall, weil die europäische Verordnung festlegt, dass das anwendbare Recht für den gesamten Nachlass des Verstorbenen gelten sollte, nicht nur für die in Spanien belegenen Vermögenswerte. Die europäische Verordnung legt die universelle Anwendung desselben Rechts auf den gesamten Nachlass des Erblassers fest.

Wenn der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes nicht in Spanien ansässig war, ist das anwendbare Recht für den gesamten Nachlass natürlich das seiner Staatsangehörigkeit, wenn dies im Testament festgelegt ist. Oder das Land des Staates, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte, wenn der Erblasser seinen Wohnsitz in einem anderen Land als dem Land hatte, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt.

RELEVANTE DOKUMENTE UND INFORMATIONEN FÜR DEN ERBSCHAFTSPROZESS IN SPANIEN

• Ist es möglich herauszufinden, ob der Verstorbene in Spanien ein Testament unterschrieben hat?

Um zu bestätigen, ob eine Person in Spanien ein Testament unterzeichnet hat, ist es notwendig, eine Testamentsbescheinigung beim Justizministerium zu beantragen. Mit diesem Antrag bescheinigt das Testamentsregister, ob der Verstorbene ein Testament in Spanien unterzeichnet hat, wann es unterzeichnet wurde und vor welchem Notar. Sobald diese Bescheinigung eingegangen ist und der Verstorbene ein Testament unterzeichnet hat, kann der Erbe (oder sein Anwalt) eine Kopie bei dem Notariat anfordern, bei dem es unterzeichnet wurde.

Es ist wichtig zu beachten, dass ein Testament in Spanien vor einem spanischen Notar unterzeichnet werden muss, damit es gültig ist. Dieser Notar benachrichtigt das Testamentsregister, dass eine Person ein Testament beim Notar unterzeichnet hat. In bestimmten Fällen kann die Person nicht zum Notar reisen, meist im Falle von Krankheit oder Immobilität. In diesem Fall kann auch ein örtlicher Notar eine Haus- oder Krankenhausbesichtigung durchführen.

Es ist möglich, ein Testament zu unterzeichnen, ohne dass ein Notar anwesend ist, aber wir werden nicht weiter auf diesen Fall eingehen, da dies in Spanien sehr selten ist und ein gerichtliches Verfahren erfordern würde, damit die Legalisierung als gültig angesehen wird.

• Welche Dokumente benötigen Erben im spanischen Erbschaftsprozess?

Wenn der Erblasser Vermögen in Spanien hat und die Erbschaft nach dem Recht der Staatsangehörigkeit des Verstorbenen oder seines Wohnsitzes außerhalb Spaniens abgewickelt wird, sollten die Erben eines der folgenden Dokumente aus dem Herkunftsland erhalten:

• • • Europäisches Nachlasszeugnis.

Dies ist nur in EU-Ländern möglich.

• • • Erbschein 

Erworben im Land, dessen Staatsangehörigkeit der Verstorbene besitzt. Dies ist sowohl in EU-Ländern als auch im außereuropäischen Ausland möglich.

Zusätzlich zu den beiden genannten Dokumenten ist es auch erforderlich, eine Original-Sterbeurkunde und die Testamentsurkunde im Wohnsitzland zu erhalten.

Wenn der Erblasser Eigentum in Spanien hatte, muss die öffentliche Urkunde über die Annahme und Entscheidung über die Erbschaft von den Erben vor einem spanischen Notar unterzeichnet werden. Dieses Dokument ist der Ort, an dem sie das Eigentum an der Immobilie und den anderen Vermögenswerten erhalten, die der Verstorbene in Spanien haben kann. Das kann ein Haus sein, aber auch ein Bankkonto oder ein Fahrzeug.

Sobald diese Urkunde unterzeichnet ist, wird die Erbschaftssteuererklärung eingereicht und die Immobilie wird dann in das entsprechende Grundbuch eingetragen, so dass die Erben die offiziellen Eigentümer der Immobilie oder der Immobilien des Verstorbenen werden.

• Ist es notwendig, in Spanien Erbschaftssteuer zu zahlen??

Es ist immer notwendig, in Spanien für jede Art von Erbschaft eine Erbschaftssteuererklärung einzureichen. Mit anderen Worten, die Erbschaftssteuer muss immer in Spanien für Waren und Vermögenswerte gezahlt werden, die sich in Spanien befinden, unabhängig davon, ob spanisches Recht oder das Recht eines anderen Landes gilt. Die Haftung für die Erbschaftsteuer ergibt sich aus der einfachen Tatsache, dass Vermögenswerte geerbt werden, die sich auf spanischem Hoheitsgebiet befinden.

In diesem Zusammenhang ist zu beachten, dass die Erbschaftssteuer in Spanien sehr unterschiedlich ist, je nachdem, in welcher spanischen Autonomen Gemeinschaft der Verstorbene seinen Wohnsitz hatte oder in der der Verstorbene über Vermögen verfügte, wenn er nicht ansässig war. Beachten Sie, dass in Spanien sowohl Gebietsansässige als auch Nichtansässige die gleiche Erbschaftssteuer zahlen (einschließlich Nicht-EU-Bürger) und dass es in den letzten Jahren keine steuerlichen Unterschiede in diesem Sinne gab.

• Wie hoch ist der Erbschaftssteuersatz in Spanien?

In Spanien steht es jeder autonomen Gemeinschaft frei, ihre eigenen Vorschriften für die Erbschaftssteuer festzulegen, und es gibt große Unterschiede in der Besteuerung zwischen ihnen. Aus diesem Grund ist es beim Kauf einer Immobilie für den persönlichen Gebrauch oder für den Anlagegebrauch ratsam, sich mit dem Erbschaftssteuersatz in der Region vertraut zu machen, in der die Immobilie gekauft werden soll.

Wenn Sie darüber nachdenken, ein Haus in Spanien zu kaufen, empfehlen wir Ihnen, eine Schätzung der Erbschaftssteuer für Ihren beabsichtigten Erben einzuholen, die im Todesfall auf diese Immobilie fällig werden kann.

Für weitere Informationen zu diesem Thema empfehle ich Ihnen, unseren Beitrag vom April 2021 zur spanischen Erbschaftssteuer zu lesen. Die Autonome Gemeinschaft Andalusien hat jedoch einen der niedrigsten Erbschaftssteuersätze in Spanien. Erben wie ein verwitweter Ehepartner, Kinder und Enkelkinder des Verstorbenen zahlen in Andalusien keine Erbschaftssteuer, obwohl es immer notwendig ist, eine Steuererklärung abzugeben.

• Welche Dokumente benötigt ein britischer Staatsbürger, um in Spanien zu erben?

Seit dem Brexit machen sich britische Staatsbürger mit Vermögen in Spanien mehr Sorgen über die Auswirkungen, die ihr Vermögen in Spanien auf ihre Erben haben könnte.

Unter Notaren in Spanien ist weithin bekannt, dass es britischen Bürgern freisteht, ein Testament zu hinterlassen. Wenn britisches Recht auf die Erbschaft anwendbar ist und der Verstorbene ein Testament in Spanien hatte, müssen die Erben kein englisches Nachlassdokument vorlegen. In diesem Fall reicht das spanische Testament aus, um das Erbe in Spanien zusammen mit dem Rest der erforderlichen Dokumentation abzuwickeln.

Wenn der Verstorbene kein Testament in Spanien hatte, wäre es notwendig, das Vereinigte Königreich zum Nachlass zu machen und es mit der Haager Apostille zu legalisieren.

• Welche Dokumente muss ein US-Bürger in Spanien erben?

Wir beschäftigen uns derzeit mit unterschiedlichen Erbschaftsprozessen für US-Bürger, weshalb wir etwas Licht in diese Situation bringen möchten.

Erbschaftsprozesse für US-Bürger, bei denen das Recht des Staates, dessen Staatsangehörigkeit sie besitzen, angewendet wird, ist das wichtigste Dokument, das die Erben vorlegen müssen, die Genehmigung des Nachlasses. Wenn der Verstorbene ohne Testament gestorben ist, muss er ein Verwaltungsschreiben vorlegen.

• Ist es eine gute Idee, ein Testament in Spanien zu unterzeichnen?

Wenn Sie Vermögen in Spanien haben, ist es immer ratsam, ein Testament in Spanien zu unterzeichnen, auch wenn Sie ein Testament in Ihrem Herkunftsland haben, das sich nur auf das auf spanischem Territorium befindliche Vermögen bezieht.

Es ist immer möglich, in diesem Testament das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit anzuwenden. Wenn Sie zum Zeitpunkt der Unterzeichnung des Testaments nicht ansässig sind, sich dann aber entscheiden, nach Spanien zu ziehen, gilt durch dieses in Spanien unterzeichnete Testament das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit anstelle des spanischen Rechts auf Ihre Erbschaft. Die finanziellen Kosten für dieses letzte Testament, das in Spanien unterzeichnet wurde, sind nicht hoch und werden immer dazu beitragen, den Prozess in Spanien für Ihre Erben einfacher und billiger zu machen.

Ein Testament senkt keine Steuern, d.h. es hat keine Steuervorteile, aber es hilft den Erben, die Bürokratie des Erbschaftsprozesses zu bewältigen, der nach Ihrem Tod in Spanien stattfinden wird.

Bedenken Sie auch, dass das spanische Recht Pflichtteilserben vorsieht und es nicht möglich ist, Ihr Vermögen zu vererben, wem Sie möchten. Wenn also spanisches Recht auf Ihre Erbschaft Anwendung finden sollte, müssen diese Mindestanteile für Pflichtteilsberechtigte eingehalten werden.

• Ist es möglich, eine Immobilie in Spanien zu verkaufen, ohne den Erbschaft Prozess abgeschlossen zu haben?

Viele Erben erhalten eine Immobilie als Erbschaft und erwägen, sie zum Verkauf anzubieten, da sie in vielen Fällen kein Interesse daran haben, diese Immobilie zu behalten.

Manchmal verfügen diese Erben nicht über ausreichende finanzielle Mittel, um den Erbschaftsprozess in Spanien durchzuführen und die mögliche Erbschaftssteuer und die Mehrwertsteuer zu zahlen. Wenn sie die Immobilie jedoch verkaufen würden, hätten sie in der Tat die finanziellen Mittel, um die Erbschaftskosten zu decken und auch Kapitalgewinne aus dem Verkauf der Immobilie zu erzielen.

Wenn die Erben der Immobilie das Erbschaftsverfahren in Spanien nicht abgeschlossen haben, wird die Immobilie im Grundbuch und im Katasterregister auf den Namen des Verstorbenen eingetragen. Aus diesem Grund können sie diese Immobilie nicht verkaufen, ohne zuerst den spanischen Erbschaftsprozess abzuschließen.

In Spanien ist es jedoch möglich, eine Immobilie über jede Agentur auf den Markt zu bringen, auch wenn der Erbschaftsprozess noch nicht abgeschlossen ist. In diesem Fall sollten alle potenziellen Käufer darüber informiert werden, dass der Erbschaftsprozess im Gange ist und dass die verkaufenden Erben ihn abschließen werden, bevor die Kaufurkunde beim Notar unterzeichnet wird, wobei der Käufer den Gesamtpreis zahlt.

Es ist auch möglich, einen privaten Kaufvertrag zu unterzeichnen, durch den der Käufer einen bestimmten Betrag (in der Regel 10%) des Verkaufspreises zahlt und mit diesem Geld die Verkäufer/Erben in der Lage sind, den Erbschaftsprozess abzuschließen und ihre Kosten in Spanien zu decken. Der Verkäufer hat nach der Unterzeichnung des privaten Vertrags genügend Zeit, um den Erbschaftsprozess abzuschließen und die Immobilie im Grundbuch einzutragen, bevor er die Kaufurkunde unterzeichnet, wobei der Rest des Verkaufspreises gezahlt wird.

WICHTIG: Da ein privater Vertrag den Verkäufer dazu verpflichtet, den Prozess innerhalb des vereinbarten Zeitrahmens abzuschließen, ist es sehr wichtig, einen Rechtsanwalt zu beauftragen, der auf (internationale) Erbschaftsprozesse spezialisiert ist. Bevor der private Vertrag unterzeichnet wird, kann der Anwalt bestätigen, dass die Unterlagen der Erben korrekt sind, was das Risiko von Problemen während des Erbschaftsprozesses in Spanien verringern würde.

• Ist es notwendig, einen Anwalt zu beauftragen, um den Erbschaft Prozess in Spanien abzuschließen?

In Spanien gibt es keine gesetzliche Verpflichtung, einen Anwalt für Verfahren dieser Art zu beauftragen, aber ich fände es nicht nur schwierig, diesen Prozess ohne den Rat eines spezialisierten Anwalts in diesen Angelegenheiten abzuschließen, sondern es scheint auch nicht sehr ratsam zu sein, darauf zu verzichten.

Es ist notwendig, viele Unterlagen und Informationen einzuholen, und ein fachkundiger Anwalt spart Zeit, Kopfschmerzen für die Erben und sicherlich auch Geld, da der Anwalt Sie von Anfang an nur um das bittet, was Sie als Erbe in Spanien benötigen, um Eigentümer des Vermögens des Verstorbenen zu werden.

Zum Beispiel kann es entscheidend sein, eine korrekte steuerliche Bewertung der zu vererbenden Immobilie zu erhalten, wenn Erben beabsichtigen, die Immobilie später zu verkaufen, damit sie in Spanien weniger Kapitalertragssteuer zahlen können. Ein Anwalt wäre in der Lage, Ihnen eine Schätzung der Erbschaftssteuer und der kommunalen Kapitalertragssteuer (Plusvalue, letztere gilt nur für städtische Immobilien) zu geben, bevor Sie die Erbschaft in Spanien annehmen.

Wenn Sie eine Immobilie in Spanien erben möchten, müssen Sie vor einem Notar eine Erbschaftsurkunde unterzeichnen. Der Anwalt, der Sie berät, kann auch den geeigneten Notar auswählen, um die Erburkunde zu unterzeichnen, da es Notare gibt, die sehr erfahren in Erbschafts- und Erbschaftsangelegenheiten für ausländische Staatsbürger sind, während andere Notare möglicherweise weniger erfahren sind und möglicherweise mehr Unterlagen als nötig benötigen.

Eine Anwaltskanzlei, die sich auf Erbschaft spezialisiert hat?

C&D Solicitors ist eine Anwaltskanzlei, die sich auf Erbschaftsprozesse und Testamente in Spanien spezialisiert hat und über umfangreiche Erfahrung in Erbschafts- und Erbschaftsangelegenheiten verfügt. Seit 2006 beraten wir sowohl EU- als auch Nicht-EU-Bürger. Viele Niederländer, Belgier, Schweden, Deutsche, Briten und Amerikaner sind Stammkunden von uns, um nur ein Beispiel zu nennen.

Wir bieten Ihnen eine „Full-Service“-Beratung während des gesamten Prozesses in Ihrer Muttersprache: Englisch, Niederländisch, Schwedisch, Französisch und Deutsch. Sie können uns unter +0034 952 532 582 anrufen, uns eine WhatsApp-Nachricht unter +34 639 54 16 02 senden oder uns an info@cdsolicitors.com schreiben. Wir kümmern uns um Ihren Fall, informieren Sie über den Ablauf und erstellen Ihnen einen Kostenvoranschlag, ohne jegliche Verpflichtung.