Europeiskt arvsintyg

Det europeiska arvsintyget är ett relativt nytt certifikat som kan begäras för internationella arvsförfaranden i EU. Det kan gälla arv efter personer som dör med tillgångar i ett annat EU-land från och med den 17 augusti 2015.

Det europeiska arvsintyget är en offentlig handling av frivillig natur. I vissa specifika fall kan det spara arvskostnader eftersom man kan kringgå de spanska arvshandlingarna. På samma sätt undviker certifikatet översättningskostnader i jämförelse med den vanliga nationella arvshandlingen/bouppteckningen.

Å andra sidan gäller möjligheten att använda detta certifikat endast i ett fåtal fall och även om så är fallet finns det fortfarande några ekonomiska och praktiska nackdelar. Det är därför det är viktigt att först prata med en advokat specialiserad på internationella arv innan du ansöker om detta dokument i ditt hemland. Dessutom är regleringen av  uppföljningen av den europeiska arvsintyget inte giltig för medborgare i Storbritannien, Irland eller Danmark.

När blir arvsförfarandet för spanska tillgångar ”internationellt”?

Ett spanskt arvsförfarande för tillgångar belägna på spansk mark – som fastigheter, bankkonton, fordon etc. – karakteriseras som ”internationellt” om:

• den avlidna var officiellt bosatt i ett land utanför Spanien, och om han var spansk medborgare inte hade ett testamente som säger att den spanska lagen ska gälla.
• den avlidne var bosatt i Spanien, men utsåg arvslagen för hans medborgarskap (pass) att gälla genom ett sista testamente. Att underteckna ett spanskt eller utländskt testamente som utser din nationella lag är oftast att rekommendera. Anledningen till detta är att spansk lag är mycket begränsad, och man tvingas att direkt lämna en del till sina barn. Detta innebär automatiskt att du inte kan lämna ditt hus, fastigheter och tillgångar helt och hållet till din(a) arvtagare, som t.ex. din make/maka eller partner.

I dessa fall där utländsk arvsrätt är tillämplig måste de spanska myndigheterna ha officiellt skriftligt bevis från den utländska notarien om vilka de juridiska arvingarna till de spanska tillgångarna är enligt den utländska lagen.

Skillnaden mellan arvsintyg och bouppteckning

Ett arvsförfarande görs normalt genom den nationella bouppteckningen. Det ”nya” arvsintyget och den normala bouppteckningen innehåller all väsentlig information om arvet. Det är uppgifter om den avlidne, information om det sista testamentet, tillämplig arvslag, uppgifter om arvingen och de tillgångar som tilldelats den juridiska arvingen.

Skillnaden är att arvsintyget är en kortfattad standardblankett ifylld på engelska, till skillnad från en vanlig arvshandling, dvs bouppteckning, som är en längre text på det nationella språket enligt den individuella modellen för landet. I Spanien har olika notarier sin egen modell. I motsats till bouppteckningen är arvsintyget en erkänd europeisk standard och behöver därför ingen juridisk översättning eller en apostille.

Fördelarna med det europeiska arvsintyget

Den första fördelen med att använda detta certifikat är att den juridiska arvtagaren kan spara kostnader för den juridiska översättningen och apostille. Den viktigaste fördelen är att – i teorin och endast i vissa fall – kan de spanska tillgångarna överföras till det nya namnet utan att underteckna de spanska arvshandlingarna, bouppteckningen, hos den spanska notarien. Detta sparar givetvis juridiska kostnader. Om den avlidne har tillgångar i olika länder kan det till och med spara flera översättningar.

Finns det några nackdelar med att använda denna internationella standard?

Ja, tyvärr finns det nackdelar med det europeiska arvsintyget för att undvika arvshandlingskostnaderna i Spanien. Dessa ska tas på allvar i beaktande.

1. Gäller i mycket få fall

Först och främst är det bara giltigt i ett fåtal fall, vilket du kan läsa om i nästa stycke. Dessutom, som vi redan har skrivit tidigare, är det inte giltigt för arv efter avlidna av brittisk, irländsk eller dansk nationalitet.

2. Arvsintyg är dyrare än vanlig bouppteckning

För det andra, även om du kanske sparar pengar på översättningen och Apostille, kan notarie av flera skäl ta ut mer för detta internationella dokument än för den normala bouppteckningen.

3. Fortfarande en hel del dokument som behövs för spanskt arv hos fastighetsregistret eller bank

För det tredje, även om du kan spara kostnaderna för de spanska arvshandlingarna, måste du fortfarande tillhandahålla en hel del officiella dokument i Spanien till fastighetsregistret och banken. De nödvändiga dokumenten är:

• Internationellt dödsattest
• Sista testamente (om undertecknat utanför Spanien krävs en juridisk översättning och Apostille)
• Ett certifikat från det spanska testamentesregistret, Registro de Ultimos Voluntades, vilket också är standard i vanliga internationella arv.
• Notariehandling som begär inskrivning av fastigheten i fastighetsregistret i arvingens namn. Den måste undertecknas av den enda arvtagaren. Detta dokument kan göras av en notarie i deras eget land (i vilket fall kommer det att behövas en juridisk översättning och Apostille). Det kan dock också göras i Spanien.
• Spanska skattemyndighetens bevis på att den spanska arvsskattedeklarationen har godkänts (beroende på situationen antingen av den centrala skatteförvaltningen i Madrid eller det regionala skattekontoret), givetvis inom den obligatoriska tidsfristen. Detta krävs också för nollbetalningar, dvs även om man inte ska betala arvsskatt.

4. Ingen garanti för acceptans, nu eller i framtiden

Den viktigaste nackdelen med att använda det europeiska arvsintyget i Spanien är dock att du inte har någon garanti för att du kan undvika att underteckna de spanska arvshandlingarna dvs bouppteckningen med fördelningen av tillgångarna. Myndigheterna har trots allt alltid rätt att begära notariella handlingar t.ex. vid arvsskifte och annat i framtiden.

Om du får det, ska du ansöka om det europeiska arvsintyget?

Dessa nackdelar för vår advokatbyrå – specialiserad på internationella arv – är anledningen till att råda våra kunder att inte använda det europeiska arvsintyget för ärenden med fastigheter (hus, lägenhet, etc) som tror att du kan spara kostnaderna för att underteckna det spanska arvshandlingar. Handlingen kan givetvis fortfarande användas till exempel om arvet endast avser ett bankkonto.

I alla fall råder vi dig att kontrollera kostnaderna för lagförklaringen inklusive den juridiska översättningen och Apostille i jämförelse med certifikatet som trots allt kan vara dyrare.

I vilka fall kan den juridiska arvingen undvika att underteckna de spanska arvshandlingarna?

I de fall där en arvinge vill skriva in en egendom i sitt namn i fastighetsregistret (Registro de la Propiedad) med endast det europeiska rättscertifikatet, måste det internationella arvsärendet uppfylla följande krav:

• Endast en arvtagare
• Inga andra intresserade parter, med rätt till en reserverad andel (som eller exempel den juridiska ”barndelen” enligt nederländsk eller belgisk arvsrätt)
• Ingen kurator eller behörig person att genomföra arvsprocessen
• Endast för europeiska arvsförfaranden, utom för brittiska, danska och irländska

Viktigt: Hur är det med värderingen av fastigheterna och den spanska arvsskattedeklarationen?

Om du vill använda det europeiska arvsbeviset utan att underteckna de spanska notariella arvshandlingarna har vi ett mycket viktigt råd: Det officiella värdet av alla ärvda tillgångar måste inkluderas i det europeiska arvsintyget. För ett spanskt bankkonto görs detta genom ett bankintyg men för fastigheter är det mer komplicerat att ange värdet. Vi råder dig att prata med din advokat för att undvika problem med den spanska arvsskattedeklarationen, även om själva skattebetalningen är noll, dvs om du inte ska betala arvsskatt.

Arvsvärdet på en fastighet har också stor betydelse vid en framtida försäljning då reavinstskatten kommer att beräknas på skillnaden mellan det deklarerade beloppet i arvet och köpebreven. Detta kan naturligtvis göra en enorm skillnad i dina försäljningskostnader.

Specialiserad jurist för internationella arv i Andalusien, Spanien

Det finns relativt många europeiska arv i Spanien, i synnerhet på Costa del Sol, Andalusien. Anledningen till detta är förstås att det finns många utländska fastighetsägare, både bosatta och ej fast bosatta i området, som äger hus och andra fastigheter eller tillgångar. Det faktum att vågen av nordeuropeiska seniora ”baby-boomers” har kommit att leva till en hög ålder bidrar också till en ökad mängd arvsprocesser de senaste åren.

Om du behöver hjälp att ordna ett internationellt arv för tillgångar i Andalusien, tveka inte att kontakta C&D Solicitors i Torrox, Malaga, för juridisk, skattemässig och ekonomisk rådgivning för det mest effektiva förfarandet. Mer information om den allmänna arvsprocessen kan du se i den här videon: